ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к проекту Решения Собрания депутатов Бесединского сельсовета Курского района  Курской области «О бюджете Бесединского сельсовета Курского района  Курской области на 2020 год  и на плановый период 2021  и 2022 годов »

Проект Решения Собрания депутатов Бесединского сельсовета Курского района Курской области «О бюджете Бесединского сельсовета Курского района Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (далее - проект Решения) подготовлен в соответствии с Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, Основными направлениями налоговой и бюджетной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, разработанные Министерством финансов Российской Федерации, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 года № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), Основными направлениями бюджетной и налоговой политики Бесединского сельсовета Курского района Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, утвержденными  распоряжением  Администрации Бесединского сельсовета Курского района Курской области от 08.11.2019  № 93, Постановлением Администрации Бесединского сельсовета Курского района Курской области от 14.10.2015 № 142 «Об утверждении Указаний об установлении порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к местному бюджету».

ДОХОДЫ

Формирование доходной части местного бюджета осуществлялось на основе ожидаемых в 2020 году показателей функционирования реального сектора экономики области, а также прогноза социально-экономического развития Бесединского  сельсовета  и основных направлений налоговой политики на 2020 год. При этом в расчетах доходов бюджета учитывались действующие федеральные законы  и законы субъекта Российской Федерации.

В проекте решения на 2020 год   им на плановый период 2021 и 2022 годов объем доходов местного бюджета планируется в  2020 году в сумме 8960332 рублей 37 копеек, в том числе:

- налоговых и неналоговых доходов местного бюджета на 2019 год планируется в сумме 4707723 рублей 80 копеек  или с   уменьшением  на 1,3 % к бюджету 2019 года, в том числе налоговых доходов в сумме 3609554 рубля 91 копейка  или с уменьшением  на 11,4 % к бюджету 2019 года и неналоговых доходов в сумме 1098168 рублей  89 копеек или с увеличением  на 57,3 % к бюджету 2019 года.

Основной удельный вес  в налоговых и неналоговых доходах местного бюджета занимают: налог на доходы физических лиц (9,8 %),  налоги на имущество физических лиц  (7,8 %), земельный налог (58,6%)  ;

- безвозмездных поступлений в сумме 3592984 рублей  или  с уменьшением    на 74,1 % к бюджету 2019 года.

На 2021 год  запланированы доходы в сумме 6079584 рубля  61 копейка, в том  числе  налоговые  и  неналоговые  доходы  составят 4348131  рубль  61 копейка,  безвозмездные  поступления от  других бюджетов бюджетной  системы РФ  составят 1731453  рубля.

На 2022 год запланированы доходы в сумме 6129296 рублей 58 копеек, в том числе  налоговые  и  неналоговые доходы  составят 4392985  рублей 58 копеек,  безвозмездные  поступления от  других бюджетов бюджетной  системы РФ  составят 1736311  рублей.

При расчете налоговых и неналоговых доходов были учтены изменения действующего налогового и бюджетного законодательства.

Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов осуществлялось отдельно по каждому виду налога или сбора в условиях хозяйствования сельсовета (налогооблагаемая база, темпы роста (снижения) объемов промышленного производства, фонда оплаты труда, индексы-дефляторы цен промышленной  продукции), а также с учетом фактического поступления доходов за предыдущие периоды, в соответствии с  методикой прогнозирования налоговых  и  неналоговых  доходов, утвержденной постановлением Администрации Бесединского сельсовета № 102 от 18.11.2019года .

Основные показатели социально-экономического развития сельсовета на 2020-2022 годы, принятые за основу при расчете доходов бюджета, приведены в таблице.

Основные  показатели социально-экономического развития

Налог на доходы физических лиц (код 1 01 02000 01 0000 110)

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации (код 1 01 02010 01 0000 110) рассчитывается по двум вариантам и принимается средний из них.

Первый вариант – сумма налога определяется исходя из ожидаемого поступления налога в 2019 году, скорректированного на темпы роста (снижения) фонда заработной платы на 2020 год.

Ожидаемое поступление налога в 2019 году рассчитывается исходя из фактических поступлений сумм налога за 6 месяцев 2019 года и среднего удельного веса поступлений за соответствующие периоды 2016, 2017 и 2018 годов в фактических годовых поступлениях.

Второй вариант – сумма налога определяется исходя из фонда заработной платы, планируемого комитетом по экономике и развитию Курской области на 2020 год, и ставки налога в размере 13 %.

Прогнозируемая сумма поступления налога на 2021 - 2022 годы также рассчитывается по двум вариантам и принимается средний из них.

Первый вариант - сумма налога на 2021 - 2022 годы определяется исходя из прогнозируемого поступления налога в 2020 году по первому варианту, скорректированного на ежегодные темпы роста (снижения) фонда заработной платы на 2021 - 2022 годы.

Второй вариант - сумма налога на 2021 - 2022 годы определяется исходя из фонда заработной платы, планируемого комитетом по экономике и развитию Курской области на 2021 - 2022 годы, и ставки налога в размере 13 %.

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (код 1 01 02020 01 0000 110), рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2019 году, скорректированного на ежегодные темпы роста (снижения) фонда заработной платы в 2020 - 2022 годах.

Ожидаемое поступление налога в 2019 году рассчитывается исходя из фактических поступлений сумм налога в 2018 году, скорректированного на темпы роста (снижения) фонда заработной платы в 2018 году.

Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (код 1 01 02030 01 0000 110) в 2020 – 2022 годах определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2019 году.

Ожидаемое поступление налога в 2019 году определяется на уровне фактического поступления налога в 2018 году.

При получении в расчетах отрицательного значения прогноз поступления налога принимается равным нулю.

Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими  трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (код 1 01 02040 01 0000 110), рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2019 году, скорректированного на сводные индексы потребительских цен (все товары и платные услуги), прогнозируемые в целом по Курской области на 2020 - 2022 годы.

Ожидаемое поступление налога в 2019 году рассчитывается исходя из фактических поступлений сумм налога за 6 месяцев 2019 года и удельного веса поступлений за соответствующий период 2018 года в фактических годовых поступлениях.

Единый сельскохозяйственный налог (код 1 05 03010 01 0000 110)

Прогноз поступлений налога в 2020-2022 годах рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2018 году, скорректированного на ежегодные индексы-дефляторы цен сельскохозяйственной продукции, прогнозируемые на 2020-2022 годы.

Ожидаемое поступление налога в 2019 году рассчитывается исходя из фактических поступлений сумм налога за 6 месяцев 2019 года и удельного веса поступлений за соответствующий период 2018 года в фактических годовых поступлениях. При расчёте ожидаемого поступления по муниципальным образованиям, у которых удельный вес 1 полугодия отчётного года составляет более 100 процентов или не превышает средний по области, в расчёт принимается удельный вес равный 100 процентам и средний по области соответственно.

При расчёте на очередной финансовый год и на плановый период прогноза поступления налога учитываются особенности по поселениям:

при отсутствии у поселения индексов цен сельскохозяйственной продукции в расчётах применяются сводные индексы по соответствующему району, в состав которого входят данные поселения;

при получении в расчётах отрицательного значения прогноз поступления налога принимается равным нулю.

Налог на имущество физических лиц (код 1 06 01000 00 0000 110)

Прогноз поступлений налога на 2020-2022 годы рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2019 году.

Ожидаемое поступление в 2019 году определяется на уровне фактического поступления налога в 2018 году.

Земельный налог (код 1 06 06000 00 0000 110)

Прогноз поступлений земельного налога на 2020-2022 годы определяется на уровне ожидаемого поступления налога в 2019 году.

Ожидаемое поступление налога в 2019 году рассчитывается исходя из фактического поступления налога во 2 полугодии 2018 года и в 1 полугодии 2019 года.

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений) (коды 1 11 05025 10 0000 120;)

Поступление арендной платы за земли на 2020-2022 годы прогнозируется на уровне ожидаемого поступления доходов в 2019 году.

Ожидаемое поступление в 2019 году рассчитывается исходя из фактического поступления доходов во 2 полугодии 2018 года и в 1 полугодии 2019 года.

Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства (код 1 13 00000 00 0000 000)

прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов сельских поселений (код 1 13 01995 10 0000 130); доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества сельских  поселений(код 1 13 02065 10 0000 130); на 2020-2022 годы прогнозируется на уровне ожидаемого поступления доходов в 2019 году.

Ожидаемое поступление в 2019 году рассчитывается исходя из фактического поступления доходов во 2 полугодии 2018 года и в 1 полугодии 2019 года.

Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казённых) (код 1 14 02000 00 0000 000); доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений) (код 1 14 06000 00 0000 430)

Поступление доходов в 2020 - 2022 годах планируется на основании расчётных данных главных администраторов доходов бюджета Бесединского сельсовета Курского района Курской области, администраций городских округов, администраций муниципальных районов, составленных на основании предложений администраций муниципальных образований  поселений соответствующих районов.

Безвозмездные поступления (код 2 00 00000 00 0000 000)

По данному коду доходов планируется финансовая помощь из областного и районного бюджета в виде дотаций, субвенций, субсидий и иных межбюджетных трансфертов в пределах средств, предусмотренных  в проекте областного бюджета  и бюджета  Курского района на 2020 -2022 годы, в том числе дотация бюджетам  поселений  на  выравнивание  бюджетной  обеспеченности.

РАСХОДЫ

Бюджет Бесединского сельсовета по расходам сформирован на 2020 год в объеме 9431104 рублей 52 копеек.

Практически все расходы местного бюджета на 2020 год носят социальную направленность.

В структуре расходов проекта местного бюджета на 2020 год планируются расходы на:

Общегосударственные  расходы -  4992 997 рублей 93 копеек или 52,9% от общих  расходов  местного  бюджета;

Национальная оборона – 201886 рублей  или  2,1% от общих  расходов  местного  бюджета;

Национальная безопасность  и правоохранительная деятельность -1000 рублей или 0,01% от общих  расходов  местного  бюджета;

На жилищно-коммунальной хозяйство- 88000 рублей или 0,9% от общих  расходов  местного  бюджета;

социальную политику 195000 рублей 090 копеек  или 2,1 % общих расходов местного бюджета;

культуру, кинематографию 3948515,59  рублей   или 41,9 % общих расходов местного бюджета;

физическую культуру и спорт 1000 рублей или 0,01 % общих расходов;

Расходы местного бюджета на 2020 год сформированы в рамках муниципальных программ Бесединского сельсовета, а также расходов, не вошедших в муниципальные программы (непрограммных мероприятий).

В 2020 году на территории  поселения  будут  реализовываться 14 муниципальных программ, предполагается к реализации 10 муниципальных программ на общую сумму 295000 рублей  или 3,1% общих расходов местного бюджета.

Расходы на осуществление  непрограммных мероприятий составят в 2020 году 1321842 рубля 53 копеек.

При формировании объема расходов бюджета на 2020 год исключены расходы, производимые в 2019 году в соответствии с разовыми решениями о финансировании из местного бюджета, и (или) расходы на реализацию решений, срок действия которых завершается.

Планирование расходов местного бюджета на:

1) оплату труда работников органов местного  самоуправления, финансируемых за счет средств бюджета Бесединского сельсовета Курского района  Курской области, осуществляется исходя из утвержденных структур, действующих на 01октября  2019 года, и нормативных актов Бесединского сельсовета  Курского района Курской области, регулирующих оплату труда;

2) текущее содержание органов местного самоуправления Бесединского сельсовета  Курского района  Курской области, - исходя их общих подходов к расчету бюджетных проектировок, а также установленных для администрации Бесединского сельсовета Курского района Курской области нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления;

При формировании бюджета Бесединского сельсовета Курского района Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:

1) по начислениям на оплату труда в соответствии с установленными тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 %;

2) планирование бюджетных ассигнований на исполнение вновь принимаемых обязательств осуществляется в соответствии с основаниями для возникновения расходных обязательств бюджета Бесединского сельсовета Курского района Курской области согласно статьям 85 и 174.2 БК РФ, учитывая положения порядка конкурсного распределения, принимаемых расходных обязательств бюджета Бесединского сельсовета Курского района Курской области (Постановление администрации Бесединского сельсовета от 12.11.2012 года № 130 «Об  утверждении  Положенеия о  порядке  конкурсного  распределения  бюджетных  ассигнований  на  исполнение,  принимаемых расходных обязательств Бесединского сельсовета);

3) бюджетные ассигнования, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет средств областного бюджета в виде целевых субвенций и субсидий, предусматриваются в объемах, отраженных в проекте  закона  Курской области «О областном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» на момент формирования бюджета Бесединского сельсовета Курского района Курской области;

4) планирование бюджетных ассигнований на реализацию положений Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 осуществляется в соответствии со средней заработной платой категории работников, определенных в Указе Президента Российской Федерации, к средней заработной плате в регионе;

Кроме того, при формировании бюджета Бесединского сельсовета Курского района Курской области на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов учитываются предложения главных распорядителей средств бюджета Бесединского сельсовета Курского района Курской области по увеличению предельных объемов финансирования, предусматриваются бюджетные ассигнования в соответствии с решением Комиссии по согласованию показателей прогноза социально-экономического развития Бесединского сельсовета  Курского  района Курской области и проекта бюджета Бесединского сельсовета Курского района Курской области на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов. 

Подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»

Планируются расходы Администрации Бесединского сельсовета Курского района Курской области:

на содержание Главы Бесединского сельсовета Курского района Курской области по фонду оплаты труда с начислениями исходя из системы оплаты и стимулирования труда главы Бесединского сельсовета и установленного размера денежного вознаграждения в соответствии с  Законами Курской области от 11.12.1998 г. № 35-ЗКО (ред.17.08.2009 года), от 01.06.2010 № 36-ЗКО «О статусе глав муниципальных образований  и других  выборных должностных лиц местного самоуправления в Курской области».

Подраздел 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований»

Предусматриваются расходы на предоставление межбюджетных трансфертов бюджету муниципального района «Курский район» Курской области из бюджета поселения на осуществление внешнего муниципального финансового контроля в соответствии с заключенными соглашениями

По подразделу 0104 «Функционирование Правительства Россий­ской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»

Планируются расходы на содержание Администрации Бесединского сельсовета:

по фонду оплаты труда с начислениями, которые определены исходя из Закона Курской области от 13.06.2007 г. № 60-ЗКО «О  муниципальной службе  в Курской области», утвержденной структуры и действующей системы оплаты труда в Администрации Бесединского сельсовета;

на материально-техническое обеспечение Администрации Бесединского сельсовета расходы предусмотрены с соблюдением нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления.

Планируются расходы на предоставление межбюджетных трансфертов бюджету муниципального района «Курский район» Курской области из бюджета поселения на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля в соответствии с заключенными соглашениями.

Подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы»

По данному подразделу планируются расходы:

1)- уплату налога на имущество организаций;

- уплату земельного налога;

- уплату иных платежей;

- услуги по поддержке интернет сайта; подготовка документации на запрос котировок; сопровождение и обновление нормативно-справочных систем; 

-оплату стоимости обучения на курсах повышения квалификации;

-медицинские услуги (диспансеризация муниципальных служащих);

-на подготовку и проведение мероприятий на празднование государственных праздников: (приобретение венков, цветов, поздравительных открыток; ко дню освобождения Курска приобретение траурных корзинок, цветов для возложения на памятники;

-на подготовку и проведение празднования Дня Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 гг., годовщине Курской битвы, семьям погибших воинов (оказание материальной помощи) из расчета  1000 руб. на  1 чел;                                                                                                                                                                                         

-на опубликование решений Собрания депутатов Бесединского сельсовета и иных документов в газете «Сельская новь» на реализацию мероприятий по распространению официальной информации -5000 рублей.

-расходы на уплату членских взносов Ассоциации муниципальных образований Курской области;

2) содержание МКУ ОДА  Бесединского сельсовета Курского района Курской области:

- фонд оплаты труда с начислениями, который определен исходя из утвержденной штатной численности и действующей системы оплаты труда ;

- материальные затраты по обеспечению деятельности Администрации Бесединского сельсовета Курского района Курской области:

услуги связи, Интернет, почтовые расходы;

расходы по содержанию имущества;

сопровождение и обновление нормативно-справочных систем;                     

расходы  по ремонту и содержанию служебного автотранспорта;

приобретение основных средств, канцелярских и хозяйственных товаров;

уплата налогов (налог на имущество организаций и транспортного налога.   

Планируются  расходы на выполнение мероприятий муниципальной программы «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами Бесединского сельсовета Курского района Курской области на 2015-2019 годы»

-на осуществление  мероприятий в области имущественных и земельных отношений.

3) на реализацию муниципальной программы «Профилактика правонарушений» в муниципальном образовании «Бесединский сельсовет» Курского района Курской области на 2017-2021 годы»

-реализация мероприятий направленных на обеспечение правопорядка на территории муниципального образования.

 Раздел 0200 «Национальная оборона»

Подраздел 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка»

По данному подразделу предусмотрены расходы на осуществление переданных полномочий Российской Федерации по первичному воинско­му учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, за счет средств федерального бюджета в размере субвенции на эти цели, на оплату труда с начислениями.

Раздел 0300 "Национальная безопасность и правоохранительная

деятельность"

Подраздел 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона»

Предусмотрены расходы на выполнение мероприятий муниципальной  программы «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах  в Бесединском сельсовете Курского района Курской области на 2015-2019 годы» на мероприятия по предупреждению и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций в границах поселения, по обеспечению безопасности людей на водных объектах, охране их жизни и здоровья.

Подраздел 0310 "Обеспечение пожарной безопасности".

Предусмотрены  расходы на выполнение мероприятий муниципальной  программы «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах  в Бесединском сельсовете Курского района Курской области на 2015-2019 годы» на мероприятия  по обеспечению первичных мер пожарной безопасности в границах населенных пунктов муниципального образования.

        Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство

Подраздел 0503 «Благоустройство»

          Планируются расходы на выполнение мероприятий муниципальной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан в  муниципальном образовании «Бесединский сельсовет» Курского района Курской области в 2015-2019 годах» на мероприятия по благоустройству, уличному освещению, а также проектирование, создание, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание объектов благоустройства, направленных на обеспечение и повышение комфортности условий проживания граждан, поддержание и улучшение санитарного и эстетического состояния территории (включая расходы на освещение улиц, озеленение территорий, установку указателей с наименованиями улиц и номерами домов за исключением расходов на осуществление дорожной деятельности,  а также другие мероприятия по благоустройству в границах муниципальных образований, организацию ритуальных услуг и содержание мест захоронения, создание условий для массового отдыха жителей поселения и организацию обустройства  мест массового отдыха населения.

По данному подразделу учитываются расходы на реализацию муниципальной программы «Формирование современной городской среды» на 2018-2024 годы на территории муниципального образования «Бесединский сельсовет» Курского района Курской области софинансирование на мероприятия:

- благоустройство дворовых территорий МКД,

- благоустройство общественных территорий.

Раздел 0800 "Культура, кинематография ".

Подраздел 0801 "Культура".

По данному подразделу планируются расходы на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие культуры в Бесединском сельсовете Курского района Курской области на 2015-2019 годы» по подпрограмме «Искусство» на обеспечение деятельности культурно-досугового дела (создание условий для организации досуга и обеспечение жителей услугами организаций культуры).

Раздел 1000 «Социальная политика»

Подраздел 1001 «Пенсионное обеспечение»

    По данному подразделу планируются расходы на доплаты к муниципальным пенсиям  и пенсиям за выслугу лет лицам, замещавшим муниципальные должности муниципальной службы Бесединского сельсовета Курского района  Курской области, в рамках муниципальной программы «Социальная поддержка граждан», объем которых предусмотрен исходя из установленного размера  пенсии и количества получателей.

Раздел 11 «Физическая культура и спорт»

Подраздел 1102 «Массовый спорт».

По данному подразделу планируются расходы на реализацию мероприятий муниципальной программы «Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта в Бесединском сельсовете Курского района Курской области на 2015-2019 годы»:

- создание условий, обеспечивающих повышение мотивации жителей муниципального образования к регулярным занятиям физической культурой и спортом и ведению здорового образа жизни, для развития на территории муниципального образования физической культуры и массового спорта, организации проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.

Зам. по финансам и экономике                          Л.П. Андросова